青岛市审计局审计结果公告2024年第1号（总第73号）

（2024年1月25日公告）

关于青岛市2022年度市级预算执行和

其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

——2023年12月27日在市十七届人大常委会第十三次会议上

市审计局局长 管卫东

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市政府委托，现将青岛市2022年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况报告如下，请予审议。

2023年8月23日，市十七届人大常委会第十一次会议听取审议了市政府《关于青岛市2022年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称《审计工作报告》），提出了审议意见。市委、市政府高度重视审计查出问题的整改工作。市委审计委员会听取审计情况后，要求加强协作联动，深化贯通协同，切实做好审计整改“下半篇文章”。去年8月以来，市委市政府主要领导共对审计整改工作作出批示64次，要求建立健全审计查出问题整改责任清单机制。市政府召开全市审计查出问题整改工作会议，安排部署整改工作，压紧压实整改责任，严明整改标准和时限要求，确保整改抓实、抓细、抓出成效。

一、整改工作部署和成效

（一）审计整改责任更加夯实。被审计单位认真履行审计整改主体责任，先后召开整改专题会议、部门单位党组会等24次，对审计整改工作部署安排，跨部门联动协同推进。如，莱西市召集生态环境、财政、交通、工信以及相关街道等部门单位，研究生态环境方面问题整改情况及下步整改措施，协同推进问题整改。主管部门认真履行监督管理责任，健全完善政策措施，规范行业管理。如，市文化和旅游局会同市财政局等单位研究出台《青岛市促进文旅深度融合推动旅游业高质量发展若干措施》（青政字〔2023〕27号），促进奖补政策落地，助推文旅消费全面升级。市工业和信息化局印发《青岛市加快新能源汽车产业高质量发展若干政策措施实施细则》（青工信字〔2023〕6号），减少企业申报环节和申报材料，提升监管审核效能。

（二）审计整改总体格局初步形成。市委审计办、市审计局将《审计工作报告》反映的79项221个具体问题，全部纳入整改范围，向9个区市、42个部门单位印发整改通知，明确落实整改第一责任人和直接责任人的责任，推进全面整改。市人大常委会预算工作室会同市审计局对10个部门单位开展审计整改跟踪监督。市审计局对17家市属企业资本运营绩效情况审计查出问题整改情况开展专项审计，推进专项整改。协同市委、市政府督查室对整改难度大、涉及问题复杂的事项进行重点督办，建立督审联动工作机制，重点督办41次，制发审计整改督办函45份，推进重点督办。全市上下推进全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局初步形成。

（三）审计整改成效更加显著。截至2023年10月底，《审计工作报告》反映的221个具体问题中，要求立行立改的150个问题有149个已整改到位；要求分阶段整改和持续整改的71个问题有31个已整改到位，其余问题均已制定整改计划或具体措施，取得了阶段性整改成效。有关区市和部门单位采取清理结余资金上缴财政、加快资金下达拨付、调整账目以及完善手续、健全机制等方式，整改问题金额36.75亿元。其中，促进增收节支9.94亿元，统筹使用财政存量资金10.95亿元，新增发放新就业无房职工补贴114人30.63万元。完善规章制度31项，推动项目加快实施4个。去年8月以来，纪检监察和公安机关已根据审计移送线索立案34起，对75名责任人作出处理。

二、审计查出问题的整改情况

（一）市级预算管理审计查出问题的整改情况。已整改10848.53万元。其中，促进增收节支689.4万元，统筹使用财政存量资金1995.8万元，加快资金下达拨付8163.33万元。完善制度3项。

1.关于财政资源统筹还需加强问题。市财政局制定《青岛市市级非财政拨款资金预算管理暂行办法》（青财预〔2023〕13号），规范非财政拨款收入预算统筹管理，5个部门已编制2023年度非财政拨款收入预算。4个区市已将未使用的乡村振兴市级奖补资金995.8万元收回上缴财政。当年未上缴的国有资本股权制投资基金利息收入689.4万元已收缴国库。

2.关于预算管理水平需进一步提升问题。对2022年未按规定时限下达上级转移支付资金的问题，市财政局已在规定时限内下达2023年外经贸发展资金等上级转移支付资金。市财政局持续督促区市加快项目推进，4个区已拨付中央和省财政2022年补助我市的服务业发展等4项资金3441.33万元，收回不符合拨付条件的中央外经贸发展资金1000万元统筹用于2023年项目。市财政局制定《青岛市市级项目支出预算绩效管理结果应用办法》（青财绩〔2023〕5号），指导推进绩效评价结果运用。

3.关于资金管理还存在薄弱环节问题。雨露计划职业教育扶贫项目资金已通过惠民惠农财政补贴“一本通”系统发放。对2022年末港航产业发展基金管理机构结存本金22675万元问题，2023年已新增投资4700万元。市财政局制定《关于进一步明确市级预算单位存量资金上缴使用流程的通知》（青财预〔2023〕12号），规范收回部门存量资金的核算方式。

（二）部门单位预算执行审计查出问题的整改情况。促进增收节支6935.17万元，完善制度4项。

1.关于预算收支管理不够严格问题。10个部门和12个所属单位已将6923.47万元结转结余资金上缴财政，359.85万元已进行清理。2个部门已采取完善会议议事规则、督促服务合同履约等方式，严格控制工程款和服务费支付。1个部门已将多支付的采购代理服务费11.7万元收回上缴财政。3个部门已与业务主管部门沟通协调，规范完善预算编制。3个部门和1个所属单位采取完善预算编制程序、申请调减预算等措施，提升预算编制精准度。

2.关于资金管理绩效有待提升问题。2个部门加强预算绩效管理业务培训，严格落实绩效目标公开要求，进一步提高绩效目标编制质量。2个部门采取制定合同管理办法、签订合同变更协议、推进项目验收等方式，督促完成绩效目标或合同任务。1个部门加强信息管理平台的宣传推广应用，提升使用效率。1个部门和1个所属单位采取召开专项会议、印发政府采购管理办法等措施，规范项目验收流程和标准。

3.关于公务支出和公车管理制度落实需加强问题。6个部门采取修订内部管理制度、明确费用报销要件、严把报销时限等措施，规范会议费、接待费等结算审批。2个部门已补录遗漏的公务用车租赁及使用事项，清理多余加油卡，加强公车平台登记监督检查，严格落实公务用车使用管理制度。

（三）重点专项资金审计查出问题的整改情况。已整改107565.42万元。其中，促进增收节支75.79万元，统筹使用财政存量资金107459万元，加快资金下达拨付30.63万元。完善制度3项。

1.关于新增政府专项债券审计查出的问题。4个项目已将107459万元债券资金按程序调整用于其他项目，1个项目正采取完善手续等措施加快推进。

2.关于“稳中向好、进中提质”政策审计查出的问题。政策制定方面，对奖励政策尚未承接问题，市工业和信息化局已会同市财政局研究落实奖励政策，将列入2024年我市制造业普惠政策；对政策实施细则出台不及时问题，2023年市商务局在纳统数据确定后下发通知，组织企业申报政策奖励，落实支持零售、餐饮业发展扩大经营规模政策。政策落实方面，对2项补贴政策无符合条件人员或享受人员较少问题，2个部门优化办理流程，发放政策明白纸，举办政策宣讲会，推动政策落实，新增发放新就业无房职工补贴114人30.63万元；对2项政策推进缓慢问题，市商务局采取优选担保机构、完善部门协作等措施，落地我市首笔“政银担”汇率避险增信服务业务，完成“十强”产业高新技术设备及关键部件进口贴息政策申报审核工作。预算安排和资金拨付方面，对零售、餐饮业首店奖励政策无预算保障问题，市商务局拟列入2024年预算保障；对不符合条件的家庭农场奖补资金49.79万元已收回。

3.关于先进制造业发展资金审计查出的问题。资金管理使用方面，市工业和信息化局已对2个项目采取压茬申报预算的方式，提升预算编制精准度；对不符合条件的企业奖补资金26万元已收回；对资金拨付不及时问题，市工业和信息化局印发《青岛市工业和信息化局财政专项资金使用管理工作规程》（青工信字〔2022〕59号），严格工作流程，保障资金及时拨付。项目管理方面，市工业和信息化局制定印发实施细则，减少企业提供营业执照等申报材料，避免重复提交；市工业和信息化局约谈4个区市工信主管部门相关负责人，印发通知加强“企业上云用平台”推进力度。

4.关于高标准农田建设管护审计查出的问题。项目推进实施方面，3个区市高标准农田建设项目均已完工，且制定出台高标准农田建设项目管理办法等。项目建设管理方面，3个区市组织专题会议，认真学习招标投标等法规，严格履行项目招投标程序，组织清点缺失设备，维修损毁设施道路；对3个区市堆肥还田试点项目实施方案编制不细化、项目实施缺乏监管问题，1个区已终止试点项目，2个区市细化项目实施方案，印发通知加强项目实施监督管理。

（四）重大项目审计查出问题的整改情况。已整改89512.61万元。其中，调整工程结算价款61457.39万元，促进增收节支197.59万元，归还原渠道1523.89万元，调整账目26333.74万元。推动项目加快实施4个。

1.关于城市更新和城市建设攻坚项目审计查出的问题。地铁及地铁沿线开发建设方面，已调整工程结算价款9819.88万元，轨道交通TOD综合开发战略规划已经市地铁工程建设指挥部会议研究，正在组织报市政府专题研究；5个地铁沿线开发项目采取调整计划、协调推进等方式，组织加快实施。市政设施建设方面，对3条非市政道路申报为未贯通道路问题，已采取下发通知、纳入考核等方式，规范项目管理；1个项目已对违反合同分包的项目负责人及相关人员进行谈话提醒，加强项目监管；1个项目已拆除影响施工的7处遗留民房，正在进行管道和路床回填施工。历史城区保护更新方面，1个项目已完善建议书资金平衡方案，2个项目已取得历史建筑及文物建筑修缮审批意见，2个项目已重新调整概算。公园城市建设方面，对前期调研不充分问题，3个区市认真组织项目前期调研策划，增强项目实施的计划性，3个未按计划开工的项目已开工；1个攻坚计划建设内容与实际不符的项目，已退出建设项目库；1个项目已将不合规的健身器材更换为符合国家标准的健身器材。

2.关于其他重大项目审计查出的问题。工程建设管理方面，1个项目已补办设计变更审批手续，1个建成后长期闲置的项目已启用；对26个项目未按规定转资或未办理竣工财务决算问题，11个项目已转资或办理竣工财务决算，1个项目待验收后转资，14个项目正在编制竣工财务决算。工程造价控制方面，7个项目已调整工程结算价款51251.23万元，1个项目已收回多付货款1240.92万元，4个项目已调整待摊投资386.28万元。征迁管理方面，1个项目已收回多计的征迁补偿费282.97万元，3家企业已缴纳企业所得税及滞纳金197.59万元。财务核算方面，1个项目已对少计的本项目工程款等14621.59万元、多计的其他项目工程款等11712.15万元，进行账务调整。

（五）重点民生资金审计查出问题的整改情况。已整改133593.31万元。其中，促进增收节支90421.52万元，加快资金下达拨付42122.27万元，调整账目1049.52万元。完善制度5项。

1.关于职业教育政策和资金审计查出的问题。重点任务推进方面，对未出台职业教育中外合作办学指导意见问题，市教育局正在研究政策措施；1个区已完成共享性智能（仿真）实训基地相关建设。人才培养机制方面，对未建立“双导师”人才库等现代学徒制试点工作责任机制问题，市教育局梳理试点工作相关文件，明确实施流程和考核要求；市人力资源社会保障局已会同市财政局起草市技师工作站管理办法。资金管理使用方面，2个区市5个学校已对在兼职教师专项资金中列支的编外教师工资1049.52万元，进行账务调整；3个区市4个学校现代学徒制专项资金结余182.65万元已上缴财政。

2.关于供热领域低碳政策和资金审计查出的问题。政策落实方面，对清洁能源供热专项规划到期后未接续出台问题，目前规划已提报市国土空间规划委员会审议；市城市管理局印发我市清洁能源供热项目运营后评价实施细则，2个区转发实施细则，1个区修订清洁能源供热发展相关政策，建立健全后评估制度；1个区修订供热配套费减免政策，1个区废止原供热配套费减免政策。资金管理使用方面，1个区推动90220.56万元供热配套费上缴财政，拨付供热企业41790.04万元；3个区市已补齐相关项目建设手续。行业管理方面，3家企业新取得供热许可证，1家企业已不再从事供热经营，1家企业已被纳入重点监管。

3.关于文旅融合政策和宣传文化旅游发展资金审计查出的问题。政策落实方面，市文化和旅游局印发我市3A级及以下旅游景区质量等级动态管理办法；1个区印发地方公共文化服务体系建设实施方案；市文化和旅游局研究出台我市推动旅游业高质量发展若干措施，促进奖补政策落地，2个区正在研究制定奖励支持政策。资金管理使用方面，1个区拟将景区免门票开放补贴资金列入2024年预算；1个区已拨付农村公益电影放映补贴资金100万元；2个文物保护修缮项目已支付232.23万元、结余18.31万元上缴财政，4个项目正在进行竣工财务决算审计。

（六）国有资产管理审计查出问题的整改情况。已整改19054.46万元。其中，促进增收节支1092.95万元，调整账目17961.51万元。完善制度16项，追责问责1人。

1.关于市属企业国有资产审计查出的问题。一是会计信息不实问题，对2家企业多计收入19931.91万元，2家企业少计收入8720万元，5家企业多计利润2392.05万元，1家企业少计利润432.74万元问题，企业已采取调整账目、出台制度等方式，予以纠正。二是资产管理存在薄弱环节问题，2家企业已对多计的1008.93万元资产进行账务处理；1家企业账面原值785.2万元闲置资产，已通过产权交易所挂牌转让；3家企业加强制度培训，完善资产处置流程。三是内部控制及风险防范不到位问题，3家企业制定或修订费率管理办法3项，加强对下属单位对外债权投资费率定价约束；4家企业制定9项对外投资管理制度，规范决策流程；2家企业后续对外投资项目，严格执行决策程序；1家企业修订招标采购管理规定，1家企业加强制度培训，严格执行招标采购规定。

2.关于行政事业性国有资产审计查出的问题。一是直管公房管理不严格问题，市住房城乡建设局指导3个区房管部门梳理调查直管公房底数，在公房管理系统中补充登记房产信息，拟完善公房管理系统数据统计等功能，做好动态管理；研究起草进一步加强直管公房管理工作的意见，理顺直管公房管理体制；对3个区代管的8处直管公房违规转租问题进行专项检查，1处房产已收回承租权、1处房产收回全部租金差价1.83万元、1处房产收回部分租金差价1.5万元，5处房产拟通过重新签订租赁协议等方式收取租金。二是资产统筹使用效率不高问题，对3个部门27处房产闲置问题，2个部门的2处房产移交主管部门、1处房产已重新布置利用，1个部门的19处房产拟进行出租、5处房产计划自用；1个部门被占用的3处房屋已收回，被占用的地下室正在协商合作经营事宜；划转企业的19处行政事业性房产，其中4处房产已出租，2处被占用房产正通过诉讼方式追回，6处房产计划招租或挂牌转让，7处房产由于缺少历史沿革资料等原因，需办理产权手续后推进盘活使用。三是资产核算和处置不规范问题，10个部门和7个所属单位11916.45万元资产、3019.42平方米房屋已进行账务处理，1个部门已与业务主管部门沟通协调推进划转；1个部门和1个所属单位已将处置资产收入472.81万元上缴财政；4个部门和1个所属单位355.19万元资产，已进行报废清理或调剂使用。

3.关于国有自然资源资产审计查出的问题。一是自然资源管理方面，市自然资源和规划局与市财政局联合印发我市耕地保护激励办法，指导区市按规定使用耕地保护激励资金，督促区市制定可行性绩效目标；个别地质灾害隐患点已完成治理，指导相关区市科学组织地质灾害治理工作，按计划完成年度治理任务；市海洋发展局已研究海域使用金减免处置意见，将会同市财政局履行海域使用金减免审批手续。二是生态环境保护方面，2个市已收回违规发放补助资金616.81万元；市生态环境局平度分局每月向税务部门推送排污许可、行政处罚、在线监控数据等信息，实现数据共享；未缴纳环境保护税的27家排污企业中，22家已采集税源信息纳入征管范围，5家已注销；2个市责令施工单位按照扬尘管控要求对施工现场进行路面硬化、物料覆盖和定时洒水；2个市对涉挥发物有机物企业开展核实，摸清企业排放情况、产污环节和污染物排放种类，建立完善涉挥发物有机物企业台账。

（七）审计建议落实情况。各区市、各部门单位高度重视研究采纳审计建议，举一反三、完善制度、加强管理，推动审计整改长效机制建设。

1.关于持续推进重点政策落实、充分释放政策红利的建议。我市接续出台4批“稳中向好、进中提质”政策清单，加大政策落实力度。做实专项债券项目储备库，优先安排在建项目和开工条件成熟项目债券发行，将超过80%的债券资金投向城市更新和城市建设三年攻坚行动，发挥专项债券带动扩大投资作用。市人力资源社会保障局会同市财政局印发通知，据实扩大新就业形态灵活就业意外伤害保险补贴范围，全面优化经办流程，推动政策红利尽快释放。

2.关于切实加强重大项目管理、充分发挥投资拉动作用的建议。各区市召开会议专题研究项目开工慢问题，制定整改措施，加强项目管理，督促项目建设单位加快办理工程前期手续，严格审核工程结算，全面参与项目公司重大事项决策，维护政府权益。地铁集团将各区市实施项目纳入市地铁建设及地铁沿线开发建设指挥部统筹调度，建立会议督查事项、上报项目进度信息等协调推进机制，及时解决问题，提速推进地铁沿线开发项目，更好发挥投资拉动作用。

3.关于不断加大国有资产资源管理改革力度、促进使用绩效提升的建议。市属国有企业出台投资、产权、债权投资费率、招标采购、贸易业务风险管理等方面制度，进一步推动国资国企规范管理、做强做大。市住房城乡建设局完善直管公房管理系统功能，加强对直管公房的持续动态管理，盘活直管公房资源，提高房产使用效益。市自然资源和规划局制定出台我市耕地保护补偿激励办法，充分调动各区市保护耕地的积极性，严守耕地红线。

4.关于全力提升财政资金绩效、防范化解风险隐患的建议。市财政局在编制2024年预算时，按照“有保有压、先急后缓”的原则，集中财力保重点、办大事、兜底线，进一步加强资金资产资源统筹，加强上级转移支付资金、债券资金与本级资金的统筹衔接，用足用好财政资金。出台市级专项资金预算绩效管理结果应用办法，加大绩效评价和结果运用力度。市审计局组织开展全市城投公司债务情况专项审计调查，促进压实风险防范化解主体责任，规范城投公司举债融资管理，牢牢守住不发生区域性系统性风险的底线。

三、正在整改中的问题及后续工作安排

从整改情况看，少部分问题需持续推进整改，主要有3种情况：一是涉及项目开工建设、竣工财务决算事项等，需协调区市、部门单位共同推进。二是涉及编制规划、出台制度等，需深入调查研究，广泛征求意见。三是涉及历史遗留问题，需收集相关资料补办手续后才能推动整改。对这些问题，各区市、各部门单位已制定整改措施，压实责任、一抓到底。市审计局将会同有关主管部门进一步健全完善整改协调机制，持续跟踪督办，确保应改尽改。

以上是《审计工作报告》反映问题的整改情况，本报告所附整改清单对问题的具体整改情况逐一进行详细说明。下一步，我们将在市委坚强领导下，更加自觉地接受市人大常委会的监督和指导，依法全面履行审计监督职责，加大整改督促检查力度，强化与其他监督的贯通协同，做实审计整改“下半篇文章”，确保审计查出问题整改到位。

    附件：青岛市2022年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改清单.pdf

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