各区、市审计局，市局各处、室，投资局，计算机中心，第一、二、三临时党支部：

《青岛市审计局行政处罚裁量基准》已经局长办公会研究通过，现予以印发，请遵照执行。

    青岛市审计局

 2019年12月17日

青岛市审计局行政处罚裁量基准

第一章  总  则

第一条  为规范审计部门行政处罚裁量权行为，促进依法行政、合理行政，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》《山东省规范行政处罚裁量权办法》等规定，制定本基准。

第二条  文中所称行政处罚裁量基准，是指审计机关依据法律法规规章的规定，在法定职权范围内，选择对当事人是否处罚以及处罚种类和幅度的基准。

第三条  审计机关行使行政处罚裁量权，适用本基准。

第四条  审计机关行使行政处罚裁量权，应当准确把握裁量标准，合理运用，避免畸轻畸重。对违法事实、性质、情节及社会危害程度等因素基本相同的同类违法行为，对当事人实施行政处罚时，适用的法律依据、处罚种类和幅度应当基本相当，做到公平、公正。

第五条  审计机关行使行政处罚裁量权，应当实行处罚与教育相结合原则。对情节轻微及社会危害较小的违法行为，坚持教育为先、以教育为主，处罚为辅或者标准从低的原则，教育行政管理相对人自觉守法。

第六条  审计机关行使行政处罚裁量权，应当实行公开透明原则。对行政处罚事项的信息公示、全过程记录以及合法性审核，执行《青岛市审计局行政执法信息公示办法》《青岛市审计局行政执法全过程记录办法》《青岛市审计局重大执法决定法制审核办法》的相关规定。

第二章  裁量基准

第七条  拒绝、拖延提供与审计事项有关资料，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的

（一）法律依据

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条“被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

（二）裁量标准

1．【轻微】

（1）违法情节

拖延提供与审计事项有关的资料，及时自行改正的。

（2）处罚标准

免予处罚。

2．【一般】

（1）违法情节

拖延提供与审计事项有关的部分资料，或提供的资料部分不完整，经审计机关责令改正后，及时改正的。

（2）处罚标准

给予警告。

3．【较重】

（1）违法情节

拒绝提供与审计事项有关的部分资料，或提供的资料部分不真实，经审计机关责令改正后，拒不改正的。

（2）处罚标准

对被审计单位处以1万元罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元的罚款。

4．【严重】

（1）违法情节

拒绝提供与审计事项有关的全部资料，或提供的资料全部不真实，经审计机关责令改正后，拒不改正的。

（2）处罚标准

对被审计单位处以3万元罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元的罚款。

5．【特别严重】

（1）违法情节

拒绝提供与审计事项有关的全部资料，或提供的资料全部不真实，或拒绝、阻碍检查，经审计机关责令改正后，拒不改正的。

（2）处罚标准

对被审计单位处以5万元罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2万元的罚款。

第八条  违反国家规定的财务收支行为的

（一）法律依据

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条第一款“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

（二）裁量标准

1．【轻微】

（1）违法情节

违法金额在50万元以下。

（2）处罚标准

有违法所得的，没收违法所得，并对被审计单位处以违法所得1倍的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1000元的罚款；没有违法所得的，对被审计单位处以1万元罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以500元的罚款。

2．【一般】

（1）违法情节

违法金额在50万元以上100万元以下。

（2）处罚标准

有违法所得的，没收违法所得，并对被审计单位处以违法所得2倍的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元的罚款；没有违法所得的，对被审计单位处以2万元罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1000元的罚款。

3．【较重】

（1）违法情节

违法金额在100万元以上500万元以下。

（2）处罚标准

有违法所得的，没收违法所得，并对被审计单位处以违法所得3倍的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1万元的罚款；没有违法所得的，对被审计单位处以3万元罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3000元的罚款。

4．【严重】

（1）违法情节

违法金额在500万元以上1000万元以下。

（2）处罚标准

有违法所得的，没收违法所得，并对被审计单位处以违法所得4倍的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1.5万元的罚款；没有违法所得的，对被审计单位处以4万元罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元的罚款。

5．【特别严重】

（1）违法情节

违法金额在1000万元以上。

（2）处罚标准

有违法所得的，没收违法所得，并对被审计单位处以违法所得5倍的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以2万元的罚款；没有违法所得的，对被审计单位处以5万元罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1万元的罚款。

第九条  法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。

第三章  附则

第十条  本基准自2020年1月1日起施行，有效期至2024年12月31日。《青岛市审计局关于规范行政处罚工作的意见》（青审法字〔2010〕49号）及《青岛市审计局行政处罚裁量基准》（青审法字〔2014〕42号）同时废止。

局内分送：局领导，法规处，存。 

青岛市审计局办公室               2019年12月17日印发