一、学校负责人对本校不相容岗位分离的建立健全及有效实施负责。

       二、不相容岗位分离应当遵循以下基本原则：

       1、不相容岗位分离应当符合国家有关规定和学校实际运行管理情况；

       2、学校所有人员都应当遵守不相容岗位分离管理规定，任何个人不得拥有超越不相容岗位分离管理规定的权限；

       3、不相容岗位分离应当涵盖学校业务和财务的相关岗位，形成各岗位之间相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；

       4、不相容岗位分离应当随着外部环境的变化以及学校业务职能的调整，及时修订和完善。

      三、货币资金业务的不相容岗位分离，至少应当包括：

       1、不得由一人办理货币资金业务的全过程；

       2、货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；

       3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；

       4、货币资金支付的审批与执行相分离；

       5、货币资金的保管与盘点清查相分离；

       6、银行存款余额调节表的编制（会计）与审核（财务负责人）相分离；

       7、网上银行的支付（出纳）与审核（财务负责人）相分离；

       8、不得由一人保管支付款项所需的全部印章（财务章、法人章）；

       9、会计业务应根据学校实际情况定期进行岗位轮换。

       四、采购业务的不相容岗位分离，至少应当包括：

       1、不得由同一部门或个人办理采购业务的全过程；

       2、采购业务请购与审批相分离；

       3、采购业务询价与确定供应商相分离；

       4、采购合同订立与合同审批相分离；

       5、采购业务经办与验收相分离；

       6、采购、验收与相关会计记录相分离；

       7、采购付款的申请（请购部门）、审批（校长）与执行（出纳）相分离；

       8、采购业务应根据学校实际情况定期进行岗位轮换。

       五、项目业务的不相容岗位分离，至少应当包括：

       1、项目可行性研究与决策相分离；

       2、项目概预算编制与审核相分离；

       3、项目决策与实施相分离；

       4、项目实施与资金支付相分离；

       5、项目实施与验收相分离；

       6、项目竣工决算与审计相分离。

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