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《青岛市国有(集体)企业负责人经营业绩考核暂行办法》(青政发[2005]51号)的政策解读
  • 制发机关:青岛市政府国资委
  • 成文日期:2012-09-09
  • 发布日期:2007-10-29
  • 索引号:00511887600020020070008
  颁布时间:2005年8月9日
  背景依据:2003年5月国务院颁布《企业国有资产监督管理暂行条例》,其中,第十八条规定,国有资产监督管理机构应当建立企业负责人经营业绩考核制度,根据业绩合同,对企业负责人进行年度考核和任期考核。第十九条规定,国有资产监督管理机构应当依照有关规定,确定企业负责人的薪酬,依据考核结果,决定其向所出资企业派出的企业负责人的奖惩。
  我市原国资办、体改办、经委分别组织实施的国有资产保值增值考核、年薪制试点、经济责任目标考核等奖惩办法,对调动企业经营者的积极性,促进企业快速发展起到了较好的作用。但从新形势来看,存在着政出多门、多头考核、指标重复、监管分散等不合理因素,以及注重企业短期效益,对中长期发展、综合竞争力的提高重视不够,指标设计导向性不强等问题。
  市国资委成立后,根据《企业国有资产监督管理暂行条例》及国务院国资委《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》等有关规定,经过大量的调研和论证,研究制定了《青岛市国有(集体)企业负责人经营业绩考核暂行办法》,先后经市长办公会和市委常委会审议通过,市政府于2005年8月9日正式颁布,并规定自2005年1月1日起实施。
  重点说明:《暂行办法》共分七章四十一条。
  第一章是总则,共七条,主要明确了考核的宗旨、考核适用的范围、考核采取的方式和考核遵循的原则。
  考核适用的范围是:青岛市人民政府确定的由青岛市人民政府国有资产监督管理委员会履行出资人职责或监管责任的国有(集体)及控股企业中,有市委管理职务或市国资委等有关部门及市直企业管理职务的企业负责人。
  第二章是考核指标体系,共四条,主要包括年度考核与任期考核的指标体系和计算方法。考核指标体系分为主要指标和辅助指标,辅助指标又分为共性指标和差异指标。年度考核主要指标选择了年度利润总额和净资产收益率两个指标;辅助指标由市国资委根据企业所处行业的特点,综合考虑企业经营管理水平,发展能力及其对社会贡献大小等因素确定。任期考核主要指标选择了国有资产保值增值率和三年主营业务收入平均增长率两个指标;辅助指标由市国资委根据企业所处行业的特点,综合考虑反映企业可持续发展能力等因素确定。原则上年度和任期经营业绩责任书的考核指标,每个企业均不超过五个。
  第三章是考核指标的核定,共五条,主要包括:(1)企业预报年度(任期)经营业绩考核目标建议值。年度考核目标建议值原则上不低于前三年实际完成值的平均值和上年度企业实际完成值;任期考核目标建议值原则上高于前一任期考核指标实际完成值。监事会、财务总监应对经营业绩考核目标值进行审核,并出具书面审核意见。(2)市国资委核定年度(任期)经营业绩考核目标值。市国资委根据国家宏观经济形势、行业特点及企业运营环境,对企业提报的年度(任期)经营业绩考核目标建议值进行核定,并就考核目标值及有关内容同企业沟通后加以确定。(3)市国资委对年度(任期)经营业绩责任书执行情况实施动态监控。
  第四章是考核,共四条,主要包括经营业绩考核的程序、计分办法和级别的认定。企业于考核年度(任期)结束后,对年度(任期)经营业绩考核目标完成情况进行总结分析,企业监事会、财务总监对年度(任期)经营业绩考核指标完成情况及分析报告进行审核,出具书面评价意见。市国资委会同市财政局、审计局,委托国内外社会中介机构对企业的经营业绩进行专项审计、稽查。市国资委依据年度(任期)内经专项审计的企业经营业绩情况,结合年度(任期)企业经营业绩总结报告和监事会、财务总监的评价意见,对企业负责人年度(任期)经营业绩情况进行综合评价,计算经营业绩考核得分,将年度(任期)经营业绩考核结果划分为A、B、C、D、E五个级别。
  第五章是投资类企业、亏损企业考核指标体系及核定,共三条,考虑到投资类企业经营特殊,单独设置考核指标。投资类企业根据所承担的政府性投资项目及其自主经营项目的经营业绩按比例分别进行考核,自主经营项目的经营业绩考核指标按照企业考核指标确定;承担政府性投资项目,根据项目情况,设置相关考核指标。亏损企业区别经营性亏损和政策性亏损分别设置指标进行考核。经营性亏损企业考核结果最高不超过C级;政策性亏损企业在考核减亏额的同时,考核其完成政府特定任务等指标。
  第六章是奖惩,共十四条,主要包括年度奖惩与任期奖惩。年度奖惩主要为基薪和绩效年薪,基薪按照企业类别以工资性收入的倍数确定,绩效年薪按照业绩计算确定。任期奖惩主要为任期激励奖。对未完成考核指标的除扣罚绩效年薪外,按国有资产减值净额的一定比例进行扣罚,对出现重大国有资产流失的,还要依照规定追回已兑现的绩效年薪、任期激励奖和酌情扣发基薪,并终生追究经济责任。对任期内考核为E级的,视情提出干部调整建议。
  第七章是附则,共四条,对一些特殊情况或参照本办法执行作了相应规定。明确《暂行办法》的施行时间和对《暂行办法》的解释权,同时,规定了本办法自发布之日起,我市以前施行的国有资产保值增值考核、年薪制考核、经济责任目标考核停止执行。
  问题解答:
  问:市政府国资委作为履行出资人职责或监管责任的代表制定考核办法,对企业负责人实施考核的法律依据、目的和意义是什么?
  答:市政府国资委作为履行出资人职责或监管责任的代表制定考核办法,主要依据国务院颁布的《企业国有资产监督管理暂行条例》关于“国有资产监督管理机构应当建立企业负责人经营业绩考核制度,与其任命的企业负责人签订业绩合同,根据业绩合同,对企业负责人进行年度考核和任期考核”和“国有资产监督管理机构应当依照有关规定,确定所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的企业负责人的薪酬,依据考核结果,决定其向所出资企业派出的企业负责人的奖惩”的规定,同时,参照国务院国资委《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》等规定,从我市实际出发,在充分调研、反复论证、不断完善的基础上,制定了《青岛市国有(集体)企业负责人经营业绩考核暂行办法》(以下简称《暂行办法》)。
  《暂行办法》的颁布是市政府国资委全面贯彻党的十六大、十六届二中全会和三中全会精神的一个重要举措,其目的是完善国有资产管理体制,履行出资人职责,维护所有者权益,壮大国有经济实力,建立起经营者激励与约束相结合机制,确保国有资产保值增值。《暂行办法》的实施,对建立经营者有效的激励和约束机制,确保国有资产保值增值等方面,都具有十分重要的意义。
  问:制定《暂行办法》是市政府国资委履行出资人职责或监管责任的重要一步。《暂行办法》的起草思路是什么?
  答:市政府国资委直接监管34户国有(集体)企业,分布在不同行业,规模大小不同,资产质量也千差万别,要出台一个统一的考核办法很不容易。市政府国资委用了近半年时间面向企业进行了大量调研,广泛听取各个层面的意见,反复修改,不断完善,还专门征求了国务院国资委领导的意见,经过近一年时间,数十次修改才出台了这个考核办法。
  其考核的思路是年度考核和任期考核相结合、结果考核与过程评价相统一、考核结果与奖惩紧密挂钩。根据保值增值和效益最大化的原则,区别情况分类考核的原则、激励与约束相平衡的原则、重点突出简便严谨的原则,坚持以考核企业经营者的经营业绩为主要内容,如果负责人完成指标,可以拿到年度薪酬奖励和任期中长期奖励;目标完成不了,要根据具体情况扣减或者延期支付薪酬。力争使考核结果更加客观、公正,既有利于维护国有资产出资人的权益,加强对企业经营者的监管和约束,又有利于激发企业经营者的工作积极性,促进企业经营观念与发展战略的转变的思路。
  问:出资人关心的目标和企业关心的目标往往很难达成一致,如何把二者的目标结合起来?
  答:市政府国资委作为履行出资人职责或监管责任的代表,考核企业负责人还是第一次。为了能把我们共同关心的目标和企业的个性特点结合起来,我们在指标设计上精心设计了基本指标和辅助指标。
  基本指标有四个,是出资人关心的指标,年度考核主要包括利润、净资产收益率,任期考核主要包括主营业务增长率、国有资产保值增值率。由于每个企业不同的资产状况,要根据资产大小、行业特点等每年确定一次指标,由市政府国资委逐年和监管企业签订经营责任书。
  考虑到企业所处的不同行业。我们把青岛国有(集体)企业分为7大类:工业、建筑、交通、贸易、港口、投资、公用事业等。结合不同行业特点对7类企业分别设计了具有行业特点的考核指标。例如:建筑企业有工程产值增长率;港口企业有吞吐量增长率;贸易企业有进出口增长率;交通企业有客货运输量增长率;投资类企业有项目完工率;公用事业有单位成本降低率等。这样就把出资人的共性要求和企业的个性特点结合起来。
  问:考核结果怎样与奖惩挂钩?
  答:根据企业负责人经营业绩考核得分,年度经营业绩考核和任期经营业绩考核最终结果为A、B、C、D、E五个级别,完成考核目标值为C级进级点。刚刚完成目标,只能拿一倍的基薪,如果进入D级,只能拿到0到1倍的绩效年薪,如果能超额一点,只要在C级范围内,就能拿到1到1.5倍的绩效年薪,到了B级就能够拿到1.5到2倍的绩效年薪,仍有超额的话,进入A级,最高能拿到3倍的绩效年薪。如果到了E级,就没有绩效年薪。将来的分配整体框架是由基薪+绩效年薪+中长期激励构成。
  问:我市对企业负责人考核办法与原有的考核办法有那些突破?
  答:该《暂行办法》的制定,标志着我市在考核制度上的突破。既整合了我市过去同时并行的国有资产保值增值考核、年薪制试点及经济责任目标考核的办法,又解决了长期以来存在的多头考核、指标重复,监管分散的问题,实现了统一办法、统一考核、统一奖惩。从具体内容看,在以下方面实现了突破:设立了作为中长期激励的任期激励;按照企业负责人管理资产、实现利润的多少、对全市经济发展贡献的大小,对企业负责人基薪倍数适当拉大;为增强企业负责人对职工工资、社会保险等收入的关切度,使用了工资性收入作为基数;鼓励企业消化以前年度的潜亏挂帐等。
  问:《暂行办法》的考核范围与以往的考核有什么不同?
  答:新的考核范围首次实现了全口径考核,强化了经营者的责任。《暂行办法》要求企业理顺产权关系,如实反映资产存量和严格财务核算,不重不漏,全部纳入考核范围,对于非正常生产经营的亏损企业、分离改制后的壳企业、代管托管企业等都纳入考核范围,强化了企业经营者对非正常经营企业、代管托管企业的管理责任。
  问:对企业负责人的中长期激励将采取何种方式?
  答:该办法对企业负责人的中长期激励采取了短期激励与中长期激励相结合方式进行。该办法规定,当年只用现金兑现基薪和一倍以内的绩效年薪,其余则作为中长期激励,任期结束后,采取非现金方式兑现,使企业经营者不仅要关心企业的短期赢利能力问题,还要考虑中长期发展问题,更要考虑企业竞争力的问题。
  问:企业职工收入是否也随着负责人薪酬的增长而增长?
  答:该办法实现了企业负责人的基薪与职工收入增长相挂钩。为使企业领导人更加关心职工工资性收入的增长,逐步解决我市职工收入偏低的状况,该办法在确定企业负责人薪酬时,将企业负责人的收入与职工收入紧密挂钩,实现了在调动企业经营者积极性的同时,也维护了职工的合法利益。同时,为解决因企业职工工资水平的不同,致使企业负责人收入差距过分悬殊的不合理现象,采取按照本企业上一年度职工人均工资性收入与全市上一年度社会平均工资性收入各占50%的方式,以减少差异。
  问:市政府国资委将采取什么措施,确保会计信息、会计核算资料的真实、完整和准确?
  答:保证会计信息、会计核算资料的真实、完整、准确是《办法》能够有效实施的前提。必须采取强有力的措施确保会计信息、会计核算资料的真实完整准确。一是严格要求各监管单位认真执行国家有关财务、会计制度,严格按照有关规定进行会计核算,确保会计核算的基础资料真实、完整;二是要加大社会中介机构的专项审计力度,通过安排专项审计,强化企业按国家规定进行核算的自觉性,理顺多元持股企业间的权益关系,准确核实企业中国有权益的数量及比例,确保业绩考核数据的真实性;三是要加强日常监管,通过季度监测,动态掌握企业生产经营状况和重大资产变动等情况,及时了解企业盈亏变化等因素,对影响经营业绩的事项及时分析、上报,形成一套完整、准确的企业财务会计信息、资料的统计体系,保证业绩考核工作的需要;四是加强对经营业绩考核结果的稽查,市政府国资委正在积极引进国际知名中介机构,将对企业负责人经济指标完成情况,加大审计稽查,对弄虚作假的企业,要按规定进行严格的处罚,对负责审计的中介机构,要按照规定进行通报,并报其行业主管部门进行资质处罚。
  问:市政府国资委作为履行出资人职责或监管责任的代表,对监管企业实施考核最关注的是什么?
  答:市政府国资委作为履行出资人职责或监管责任的代表,首先要维护企业享有充分的法人财产权和自主经营权,指导和促进企业完善法人治理结构,推进管理现代化,督促企业实现保值增值。当然,同时关注的是确保国有资产保值增值和投资收益最大化。同样,企业作为市场的主体和法人实体,享有充分的法人财产权和自主经营权,应当努力提高经济效益,追求效益最大化和股东回报最大化。在这方面两者关注的共同点应该是一致的。所不同的是,市政府国资委还要兼顾不同企业的情况,合理设置考核指标。如对公用事业企业采取了区分经营性亏损、政策性亏损不同情况分别确定考核指标。
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